25 сентября 2021, 15:08 Предпринимательство Финансы

Инструкция: как не попасть в группу высокого риска по НДС

Приводятся 13 критериев высокой степени риска для налогоплательщика, а также пути устранения недостатков.

Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot

Пресс-служба Государственного налогового комитета рассказала о критериях определения уровня риска налогоплательщиков и о путях устранения найденных недочётов.

Согласно постановлению Кабмина от 22 сентября, деятельность налогоплательщиков будет анализироваться автоматической системой. На основании анализа будут разделены на три категории риска — низкую, среднюю и высокую.

Компании, определённые как налогоплательщики с высоким уровнем риска, не смогут встать на учёт в качестве плательщиков НДС. Если у тех организаций, что прошли регистрацию ранее, обнаружится высокий уровень риска, действие их регистрации приостанавливается до устранения недостатков.

До вступления постановления в силу предпринимателям даётся три месяца, чтобы проверить свой статус и узнать о недостатках, требующих исправления. Сделать это можно через Персональный кабинет налогоплательщика.

Критерии высокого риска

Для отнесения к группе с высокой степенью риска достаточно любого из нижеперечисленных критериев. К каждому пункту даётся комментарий, излагающий способ исправления недостатка:

Критерий	Как исправить
1. Неизвестен руководитель организации или исполняющий его обязанности, либо трудовой договор с ним не подтверждён в Единой национальной системе труда.	Зарегистрировать договор с руководителем и бухгалтером в личном кабинете на сайте Минтруда.
2. Информация об учредителях организации отсутствует в базе данных налоговых органов.	Отправить актуальные сведения об учредителях через Центр госуслуг либо налоговое управление.
3. Налогоплательщик отсутствует по адресу государственной регистрации.	Предоставить документы на недвижимость в налоговое управление либо отделение Кадастрового агентства.
4. Отсутствует собственное, арендуемое или безвозмездно используемое недвижимое имущество по месту нахождения.	Предоставить в налоговые органы заключённый по указанному адресу договор аренды либо сведения электронного счёта-фактуры на помещение.
5. Адрес местонахождения налогоплательщика отсутствует в базе адресного бюро.	По данному критерию идёт автоматизация системы.
6. Адрес налогоплательщика совпадает с адресом номинального местонахождения.	По данному критерию идёт системы. Несколько юридических лиц по одному адресу должны располагать площадями для работы не менее 18 кв. м.
7. Входящие и исходящие операции и номенклатура товаров не соответствуют данным электронных счетов-фактур.	Документы по приобретённым товарам предоставляются для изучения в налоговые органы. На основании их заключения предпринимается устранение недостатка.
8. Налогоплательщик не представил налоговую отчетность.	Предоставить требуемую отчётность (по налогам на прибыль, доходы физических лиц, социальному налогу и/или НДС).
9. У налогоплательщика или учредителя с долей в уставном фонде более 50% имеется налоговая задолженность, на дату заявления просроченная более чем на два месяца.	Оплатить налоговую задолженность в установленном порядке и предоставить подтверждение оплаты в налоговые органы.
10. В случае слияния двух и более юридических лиц у одного или нескольких из них имеется налоговая задолженность либо присвоена высокая степень налогового риска.	Обладатель задолженности по НДС оплачивает её и предоставляет подтверждение оплаты.
11. Руководитель налогоплательщика-заявителя является одновременно руководителем другого налогоплательщика (юридического лица), имеющего налоговую задолженность или непредставленную налоговую отчетность.	Руководитель должен оплатить задолженность и/или предоставить налоговую отчётность проблемной организации.
12. Руководитель или учредитель ранее являлся руководителем или учредителем в организации, признанной банкротом, и ранее привлекался к ответственности за умышленное уклонение от уплаты налогов (данное требование учитывается при доле учредителя 50% и более).	Руководитель либо учредитель должен выполнить обязательства предыдущей организации, предусмотренные Налоговым кодексом (оплата налоговой задолженности, представление налоговой отчетности и т. д.).
13. Руководитель или учредитель организации с долей 50% и более в уставном фонде имеет высокую степень риска неуплаты налогов и привлекался к ответственности за умышленное уклонение от уплаты налогов.	Руководитель либо учредитель должен выполнить обязательства предыдущей организации, предусмотренные Налоговым кодексом.