Как ранее писал Spot, Министерство финансов опубликовало проект Бюджета для граждан на 2020 год. В документы прописаны основные направления налоговой политики, в частности, как меняются налоги и механизм их исчисления в 2020 году.
Косвенные налоги
Налог на добавленную стоимость. С 1 октября 2019 года ставка снижена с 20% до 15%.
| 2019 год | 2020 год | |
| Плательщики | Охват плательщиков НДС расширен за счет введения предельного размера годового оборота в 1 млрд сумов и упрощенного порядка НДС | Охват плательщиков НДС расширяется за счет отмены отдельных льгот по НДС (сельхозпродукция и другое) и введения уплаты НДС для отдельных категорий (импортеры) |
| Ставка налога | 20% | 15% |
| Упрощенный порядок исчисления и уплаты | Дифференцированные ставки (от 4 до 15%) без применения механизма зачета НДС | Отменяется |
Акцизный налог. С 1 октября 2019 года проиндексированы ставки на:
- алкогольную продукцию — в среднем на 10%;
- табачную продукцию — на 20%;
- нефтепродукты — от 6 до 35 раз.
Увеличены ставки на:
- природный газ — с 10% до 20%;
- сжиженный газ — с 26% до 30%;
- полиэтиленовые гранулы — с 25% до 30%;
- услуги мобильной связи — с 15% до 20%;
- адвалорная ставка на сигареты — с 4% до 9%.
Налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления
Ставку налога на доходы физических лиц предусматривается сохранить в размере 12%:
| 2019 год | 2020 год | |
| Фиксированный налог | Индивидуальные предприниматели и члены семейного предпринимательства | Налог на доходы физических лиц (в фиксированном размере) + право уплаты налога исходя из фактически полученных доходов на основании декларации о совокупном годовом доходе |
| Освобождены от уплаты фиксированного налога | Члены ассоциации «Хунарманд» | Сохраняется льготное налогообложение доходов ремесленников — членов ассоциации «Хунарманд» |
Выравнивается налоговая нагрузка на фонд оплаты труда:
| Плательщики | Ставки единого социального платежа | |
| в 2019 году | в 2020 году | |
| Бюджетные организации | 25% | 25% |
| Государственные предприятия, юридические лица с долей государства в уставном фонде в размере 50% и более; юридические лица, в уставном фонде которых 505 и более принадлежит юридическому лицу с долей государства 50% и более, и их структурные подразделения | 25% | 12% |
| Другие плательщики | 12% | 12% |
Налогообложение доходов и прибыли
Базовая ставка налога на прибыль — 15% вместо 12%.
Ставка налога для банков и для юридических лиц, осуществляющих производство цемента (клинкера) и полиэтиленовых гранул, а также основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи — сохраняется в размере 20%.
Ставка налога на прибыль по странам:
Совокупная налоговая нагрузка на прибыль инвестора, %:
Ресурные налоги
Результаты
В структуре прогнозируемых доходов Государственного бюджета в 2020 году сохраняется тенденция увеличения доли прямых налогов, с незначительным сокращением удельного веса косвенных налогов:
Прогнозируемый рост поступлений по прямым налогам в 2020 году связан также с изменением ставок и других элементов налогов:
- увеличение базовой ставки налога на прибыль до 15%;
- легализация численности работников и фонда оплаты труда за счет сохранения ставки налога на доходы физических лиц в размере 12% и выравнивания ставки единого социального платежа для всех субъектов предпринимательства (12%);
- перевод индивидуальных предпринимателей на уплату налога на доходы физических лиц взамен фиксированного налога;
- зачисление поступлений по единому налоговому платежу полностью в местные бюджеты (в 2019 году распределяются между государственными целевыми фондами и Советом Федерации профсоюзов).
Прогнозируемый рост поступлений в Государственный бюджет от ресурсных налогов и налога на имущество обусловлен ежегодной индексацией ставок земельного налога, а также введением для юридических лиц уплаты налога на имущество и земельного налога по отдельным видам объектов с применением пониженных ставок, взамен ранее предоставленных по ним льгот.
