Опыт показывает, что сегодня есть компании, которые активно используют для вывода денег в наличность различные нелегальные схемы, говорится в сообщении пресс-службы Государственного налогового комитета.
Что такое «фирмы-обналички»
"Фирмы-обналички" — это организации, занимающиеся безтоварными операциями. Они, как правило, не продают товар и не оказывают услуги, а обналичивают денежные средства и оформляют фиктивные документы.
При этом производится перевод денежных средств на банковский счет «фирм-однодневок» для получения взамен наличности и наоборот перечисление денежных средств на счета организаций, которые дают за это наличные средства.
В чем особенность таких фирм
Такие фирмы осуществляют перечисление денежных средств со своих банковских счетов для закупа товаров, имеющих большой спрос на рынках и быстро продаваемых за наличные средства, без осуществления инкассации денежной выручки в банк.
В чем выгода для предприятий работать с такими фирмами
Зачастую клиенты так называемых «фирм-обналичек» — это организации, которые имеют постоянную потребность в наличных денежных средствах. Эту наличность они используют для приобретения сырья и материалов не имеющих документов и выплаты сотрудникам заработной платы «в конвертах», с которой не уплачиваются налоги. Все это в целях избежания налогообложения.
Кроме того, после оформления фиктивных документов (счетов-фактур), плательщики НДС по итогам отчетного периода относят суммы указанного в счетах-фактурах НДС к зачету, уменьшая тем самым сумму налога к оплате в бюджет.
В итоге мы имеем мнимую (притворную) сделку, целью которой является перевод денежных средств с расчетного счета в наличную форму без фактического осуществления хозяйственной операции.
Как такие фирмы выявляются налоговыми органами
Налоговые органы выявляют подобные фирмы путем анализа движения денежных средств по банковским счетам. При этом учитываются следующие критерии:
- несоответствие объемов и номенклатуры приобретаемых и реализуемых товаров;
- несоответствие банковских операций характеру и виду деятельности хозяйствующих субъектов;
- отсутствие соответствующего количества работников для выполнения работ (услуг) в больших объемах;
- получение свидетельства о постановке на учет в налоговых органах в качестве плательщика НДС, но без намерения уплачивать НДС в бюджет;
- приобретение (закуп) товаров в больших объемах, но отсутствие их реализации.
Могут ли предприятия не знать, что их партнер — «фирма-обналичка»
Конечно, предприятия могут и не знать. Однако, согласно статье 15 Налогового кодекса в новой редакции, налогоплательщикам необходимо проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов.
Необходимо проверять, состоят ли они на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, деловую репутацию, наличие производственной базы и персонала, финансовое состояние, способность исполнить обязательства по сделке.
Что грозит и тем и другим за такую работу
Согласно статье 14 Налогового кодекса в новой редакции в целях налогообложения мнимые сделки не учитываются. Если такие сделки прикрывают другие сделки, то для исчисления налогов учитываются экономическое содержание и результаты фактических сделок.
Если налогоплательщик совершает операции или последовательности операций, целью которых является получение необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты либо уменьшения суммы уплачиваемых налогов, такие его действия признаются злоупотреблением правом.
Пример
Предприятие «А» заключило договор на осуществление строительно-подрядных работ с предприятием «Б» на сумму 920,0 млн сумов, из них НДС 120 млн сумов.
По информации налоговых органов, предприятие «Б» является «фирмой-обналичкой» (т.е. установлены факты отсутствия персонала, несоответствия банковских операций характеру и виду деятельности, операции совершались без фактического выполнения работ). Но по итогам отчетного периода предприятие «А» принимает к зачету сумму НДС в размере 120 млн. сумов.
В данном случае согласно статье 266 НК в новой редакции налоговые органы вправе произвести отмену либо корректировку зачета в размере 120 млн. сумов предприятию «А» по итогам проведенного налогового контроля.
В комитете напомнили, что использование таких схем неизбежно приведет к нежелательным последствиям, и призвали каждого налогоплательщика к добросовестному ведению бизнеса.
