Как изменится налогообложение в 2024 году: планы Минэконфина

Как ранее писал Spot, Минэконфин представил проект государственного бюджета на 2024 год.

Также министерство опубликовало бюджетное послание на 2024−2026 годы. В документе обозначаются основные прогнозы и планы в сфере управления государственными финансами до 2026 года.

Среди прочего послание включает ожидаемые в ближайшие годы изменения в налоговой и таможенной политике. Речь идёт в первую очередь об отмене льгот для ряда отраслей и повышении некоторых ставок.

Что не изменится

На текущем уровне останутся ставки трёх основных налогов — на прибыль (15%), на доходы физических лиц (12%) и на добавленную стоимость (12%). Кроме того, не будет меняться ставка соцналога (12%, для бюджетных организаций — 25%).

Также не планируется менять ставку налога на имущество для юрлиц (1,5%). Изменения не затронут и ставку налога с оборота (4%).

Акцизы и сборы

Ряд планируемых реформ обосновывается «стимулированием здорового образа жизни и защитой окружающей среды». В их рамках планируется повысить отдельные акцизные налоги.

Например, с 1 января 2024 года планируется проиндексировать акцизы на производство сигарет и других табачных изделий на 12%. Акцизы на алкогольные напитки поднимут на 5%.

С 1 апреля также предполагается повысить на 12% акциз на нефтепродукты. Исключение будет сделано для бензина, отвечающего экологическим требованиям Евростандарта (АИ-92 и выше).

В то же время планируется уравнять акцизы на импортные алкоголь и табачные изделия с таковыми для местной продукции, согласно требованиям ВТО. Это означает, что они снизятся на 5%.

Исходя из рекомендаций Всемирной организации здравоохранения, с апреля также планируется начать взимать акциз с сахаросодержащих безалкогольных напитков в размере 500 сумов за литр. Полученные средства направят в Фонд развития медицины.

Предлагается также ввести дорожный сбор для грузовых автомобилей грузоподъёмностью свыше 10 тонн в размере 5 БРВ (сейчас 1,65 млн сумов) ежегодно. В июле намечено введение сбора за утилизацию автомобильных шин — 0,3% БРВ (990 сумов) за 1 кг массы.

Налог на водные ресурсы

В новом году Минэконфин намерен пересмотреть ставки налога за использование водных ресурсов. Изменения направлены на внедрение счётчиков и стабильную оплату работы специальных водных хозяйств.

С 1 января ставка налога для хозяйств, использующих традиционный полив без счётчика, составит 80 сумов за 1 м³. При наличии счётчика будет действовать понижающий коэффициент 0,7.

Кроме того, 25% сборов, поступивших от фермерских и рыбных хозяйств, направят специальным водным хозяйствам по доставке воды. Это позволит отменить отдельные платежи в их адрес.

Для промышленности, электростанций, предприятий ЖКХ, автомоек и производств напиток ставку водного налога поднимут на 12%. Остальные предприятия, а также ИП будут платить на 30% больше.

Налог на имущество

Начиная с 1 января, планируется повысить минимальную стоимость 1 кв. м. недвижимости при расчёте налоговой базы по налогу на имущество юрлиц:

• в Ташкенте — до 3 млн сумов (сейчас 2,5 млн сумов);
• в Нукусе и областных центрах — до 2 млн сумов;
• в других местностях — до 1,2 млн сумов.

Базовые ставки налога на имущество физлиц и земельного налога для несельскохозяйственных участков планируется обозначить около 12%. При этом суммы налогов для физлиц в 2024 году не должны будут превышать суммы 2023 года более чем на 30%.

К нежилым объектам, принадлежащим физлицам, при определении налоговой базы будут применяться минимальные расценки для юрлиц. Расчёт налога на имущество для коммерческой недвижимости поэтапно переведут на основу кадастровой стоимости, приближенной к рыночной.

Другие налоги

С 1 января планируется поднять ставки фиксированного налога с оборота:

• при обороте до 500 млн сумов — до 25 млн сумов;
• при обороте от 500 млн до 1 млрд сумов — до 34 млн сумов.

Также предлагается увеличить минимальные ставки аренды недвижимости для физлиц:

Поднимутся и минимальные ставки аренды автотранспорта. Для легкового транспорта они будут составлять 780 тыс. сумов, для автобусов и грузовиков — 1,55 млн сумов.

С 1 февраля налоги по фиксированным ставкам, взимаемые с ИП, будут проиндексированы на 10%. Кроме того, с 1 апреля для самозанятых с годовым доходом свыше 100 млн сумов планируется ввести порядок налогообложения, идентичный ИП.

Фиксированную ставку налога на пользование недрами планируется проиндексировать на 12%. Исключением станет сырьё для производства цемента, налог на добычу которого снизят вдвое — с 22,5 тыс. до 11,25 тыс. сумов за тонну.

Отмена льгот

С 1 апреля планируется упразднить льготы по НДС на ввоз и реализацию лекарств, ветеринарных препаратов, медицинских товаров, а также на медицинские и ветеринарные услуги. Тогда же будет прекращено действие нулевого НДС на водоснабжение, отопление и канализацию.

Кроме того, предлагается отменить льготный налоговый режим для электронной коммерции. Сейчас налог на прибыль для неё составляет 7,5%, налог с оборота — 2%.

Ранее Spot писал об отмене Tax Gap и отказе от приостановок свидетельства плательщика НДС.