С 1 января 2026 года в Узбекистане начал действовать новый налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и самозанятых. По постановлению президента №ПП-247 от 12 августа 2025 года «О мерах по созданию благоприятных условий для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц» ставка налога с оборота при годовом обороте до 1 млрд сумов составляет 1%. Если оборот самозанятого превышает 1 млрд сумов, он становится плательщиком НДС. Режим зафиксирован до 31 декабря 2030 года.

Для бизнеса это означает две вещи. Во-первых, статус самозанятого стал существенно выгоднее, и на рынке заметно вырастает число исполнителей, которые готовы работать в этом формате: дизайнеров, копирайтеров, курьеров, репетиторов, разработчиков, мастеров по ремонту. Во-вторых, у компаний растет нагрузка на выплаты подрядчикам, а с ней и вопрос, как выстроить документооборот и расчеты, чтобы не потерять лишнее на банковских комиссиях и не столкнуться с переквалификацией отношений в трудовые.

Кто такой самозанятый и чем он отличается от сотрудника и ИП

Самозанятый — это физическое лицо, которое легализовало свою деятельность через приложение Soliq и работает самостоятельно, без наемных сотрудников. В отличие от штатного сотрудника, самозанятый не подчиняется трудовому распорядку компании, сам организует свою работу и отвечает за конечный результат по договору. В отличие от индивидуального предпринимателя, ему не нужно вести полноценный бухгалтерский учет и открывать расчетный счет: платежи принимаются на сумовую карту физического лица через транзитный счет банка.

При работе с юридическим лицом это меняет для бизнеса структуру расходов. С выплат самозанятому компания не удерживает НДФЛ и не начисляет социальный налог, как при работе со штатным сотрудником, но обязана самостоятельно перечислить в бюджет налог с оборота в размере 1% от суммы выплаты. При этом сам факт оплаты не заменяет договора и подтверждающих документов: без них расход рискует не пройти в затраты, а отношения могут быть переквалифицированы налоговой в трудовые.

Что должно быть в договоре и документообороте

Разовые сделки, основанные на обычаях делового оборота, допускается оформлять устно. Регулярную работу с самозанятым лучше сразу закрывать письменным договором, это защищает и заказчика, и исполнителя. Ключевые пункты:

  • предмет: конкретный результат или услуга, а не постоянная функция;
  • сроки, порядок сдачи-приемки, форма акта;
  • сумма и порядок оплаты;
  • ответственность сторон.

Основной подтверждающий документ по услугам — это акт выполненных работ и электронный счет-фактура (ЭСФ). Самозанятый оформляет ЭСФ через сервис электронного документооборота (СЭД), например бесплатный didox.uz, с использованием ЭЦП физического лица. Для юридического лица-заказчика ЭСФ от самозанятого является основанием провести расход в учете.

Отдельный момент, который часто упускают, — соответствие вида деятельности. При регистрации самозанятый получает справку с указанием того, чем именно он планирует заниматься. На практике нередко встречаются случаи, когда в справке значится одно, а предмет договора описывает совсем иную услугу. Вид деятельности в справке должен соответствовать предмету договора: если этого соответствия нет, юридическое лицо не имеет права заключать такой договор с самозанятым. Перед подписанием стоит запросить у исполнителя копию справки и сверить формулировки.

Через какие каналы платить и как не переплачивать на комиссиях

Оплата самозанятому от юридического лица возможна несколькими путями: переводом на сумовую карту физического лица, через мобильные платежные системы, через платежный терминал по договору с банком. Каждый канал дает разную стоимость и разную скорость расчетов.

Ключевое, что стоит учитывать бизнесу: тариф на перевод от юридического лица физическому, как правило, выше, чем на межюридические платежи. Если самозанятых у компании единицы, разовые переводы через дистанционное банковское обслуживание становятся простым и удобным вариантом. Если счет идет на десятки и сотни исполнителей в месяц (маркетплейсы, курьерская логистика, продуктовые студии, платформы контента), выгоднее закрывать выплаты через зарплатную ведомость: одним платежным поручением на большое число получателей, это снижает и комиссии, и время бухгалтера.

В Uzum Business Kapitalbank зарплатная ведомость доступна в мобильном приложении и в веб-версии. Юридическо лицо создает документ, заполняет суммы по каждому получателю и подписывает платеж, деньги зачисляются в тот же день. Для компаний с большим потоком выплат работает Kapital API, интеграция с бухгалтерскими и внутренними системами, чтобы данные из платформы заказов автоматически поступали в банк без ручной выгрузки.

Налоговые и правовые риски

Главный риск при работе с самозанятыми состоит в переквалификации налоговой в трудовые отношения. Это происходит, когда договор с самозанятым по факту скрывает штатную работу: исполнитель приходит по графику, работает под контролем руководителя, получает от заказчика оборудование и рабочее место, а оплата не привязана к конкретному результату и приходит регулярной суммой раз в месяц. В такой ситуации бизнесу могут доначислить НДФЛ, социальный налог, пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, важно соблюсти несколько правил:

  • договор должен фиксировать конкретную услугу и результат, а не должность;
  • оплата должна привязываться к акту, а не к календарной дате;
  • исполнитель должен сохранять реальную самостоятельность в организации работы.

Отдельно стоит следить за статусом самозанятого: если он снят с учета, дальнейшие выплаты идут уже как физическому лицу, и заказчик обязан удерживать НДФЛ.

Работа с самозанятыми — это, по сути, отдельный контур финансовых операций внутри компании: со своим договором, своими способами оплаты и своим документооборотом. Настроенный один раз, он дает бизнесу возможность привлекать исполнителей быстрее, чем через штатный найм, и без переплат за банковские операции. Инструменты для этой работы «Капиталбанк» собрал в приложении Uzum Business Kapitalbank и в открытом Kapital API: зарплатные ведомости, шаблоны регулярных платежей и интеграция с системами компании.

На правах рекламы.