Институт сокращения теневой экономики и фискального анализа предложил отказаться от действующей системы налогового кешбэка и заменить ее адресным стимулированием покупателей через государственные лотереи. По мнению авторов исследования, механизм возврата части стоимости покупки выполнил свою первоначальную задачу и больше не обеспечивает сопоставимого эффекта при растущих расходах бюджета.
Как отмечается в статье, налоговый кешбэк изначально вводился как временный инструмент формирования налоговой культуры после внедрения онлайн-касс. Государство, выплачивая покупателям 1% от стоимости покупки, фактически вовлекло население в общественный налоговый контроль и сформировало привычку требовать фискальные чеки. Однако по мере цифровизации налогового администрирования необходимость в массовом денежном стимулировании постепенно снижается.
Авторы исследования отдельно проанализировали динамику поступлений по налогу с оборота — именно этот показатель они используют как один из индикаторов эффективности налогового кешбэка. По их оценке, после резкого роста поступлений в первые годы действия программы темпы увеличения начали замедляться, несмотря на продолжающийся рост бюджетных расходов на выплаты гражданам. Это, по мнению института, свидетельствует о снижении отдачи от действующего механизма стимулирования.
Авторы обращают внимание, что расходы бюджета на кешбэк продолжают расти. Если в 2022 году на выплаты было направлено 820 млрд сумов, то по итогам 2026 года они могут достичь 1,8 трлн сумов.
При этом темпы роста поступлений налога с оборота постепенно замедляются, что, по оценке института, свидетельствует о снижении эффективности дальнейшего увеличения расходов на кешбэк. Для сравнения, на строительство детских дошкольных учреждений в 2026 году предусмотрено 900 млрд сумов — вдвое меньше прогнозируемых расходов на налоговый кешбэк.
В исследовании также отмечается, что налоговый кешбэк одинаково распространяется как на плательщиков НДС, так и на плательщиков налога с оборота, хотя уровень налоговых рисков в этих сегментах различается. Авторы считают, что государственная поддержка должна стать более адресной и концентрироваться в тех сферах экономики, где вероятность уклонения от налогов наиболее высока.
Еще одной проблемой исследователи называют то, что большая часть выплат приходится на покупки в крупных торговых сетях, которые и без того работают в легальном секторе экономики.
«Значительная часть бюджетного стимулирования приходится на покупки у крупнейших налогоплательщиков, уже работающих в легальном секторе экономики. Таким образом, бюджет фактически субсидирует операции, которые были бы совершены независимо от существования кешбэка», — говорится в статье.
В качестве одного из аргументов авторы приводят структуру получателей налогового кешбэка. По их данным, существенная часть бюджетных выплат приходится на крупнейшие торговые сети, которые и без того работают в легальном секторе экономики. По данным за май 2026 года, из 146,6 млрд сумов выплаченного кешбэка более 15,6 млрд сумов (10,7%) получили покупатели лишь десяти крупнейших торговых сетей, включая Korzinka, Havas, Olma, Safia, Makro и KFC.
Отдельно авторы обращают внимание на случаи злоупотреблений. По их данным, фиксируются схемы оформления фискальных чеков без фактической продажи товаров исключительно ради получения бюджетных выплат. По мере развития аналитических инструментов такие схемы предлагается выявлять автоматически через сопоставление данных онлайн-касс, электронных счетов-фактур, товарного учета и платежных систем.
В исследовании подчеркивается, что сегодня налоговые органы уже располагают значительно более широкими возможностями контроля благодаря онлайн-ККМ, электронным счетам-фактурам, цифровой маркировке товаров, технологиям больших данных, искусственному интеллекту и развитию электронной коммерции. По мнению авторов, дальнейшее повышение налоговой дисциплины должно обеспечиваться прежде всего совершенствованием налогового администрирования, а не постоянными бюджетными выплатами покупателям.
Вместо универсального кешбэка институт предлагает перейти к адресному стимулированию. Речь идет о проведении государственных лотерей среди покупателей, зарегистрировавших чеки предприятий, работающих в секторах с повышенными налоговыми рисками — например, в сфере общественного питания и в небольших розничных магазинах.
«Фактически предлагается перейти от принципа „поощряется каждый чек“ к принципу „поощряется контроль в наиболее рискованных сегментах экономики“», — следует из материала.
По расчетам института, на проведение таких лотерей с крупными денежными призами, автомобилями, туристическими путевками и другими ценными призами стоимостью свыше 5 млн сумов потребуется до 100 млрд сумов, что позволит сократить бюджетные расходы почти в 20 раз по сравнению с действующей системой налогового кешбэка.
В заключение авторы отмечают, что налоговый кешбэк сыграл важную роль в становлении современной системы налогового администрирования, однако дальнейшее развитие цифровой экономики требует перехода к новой модели, основанной на риск-ориентированном контроле, адресном стимулировании и цифровой прозрачности хозяйственной деятельности.
По их мнению, такой подход позволит одновременно повысить эффективность использования бюджетных средств, усилить борьбу с теневой экономикой и обеспечить дальнейшее развитие современной налоговой системы.
Ранее Spot писал, что прокуратура раскрыла еще две схемы с хищением налогового кешбэка на 73 млрд сумов.
